30/07/2026
ВЫЧЕТЫ ПО КПН: РАСХОДЫ НА ОБУЧЕНИЕ СОТРУДНИКОВ
❓Вопрос от подписчика cdb.kz
Относятся ли на вычеты расходы на обучение сотрудников без отработки и возмещения?
❓Отвечает консультант ЦДБ
📘 Согласно п.1 и 4 ст.257 НК РК при определении обязательств по КПН расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных ст.257 - 273, гл.27 - 31 НК РК, за исключением затрат (расходов), не подлежащих вычету. Данные положения применяются к расходам налогоплательщика, понесенным как в РК, так и за ее пределами.
Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.
📑 Согласно пп.16) и 17) ст.366 НК РК к расходам работодателя, которые не являются доходом ФЛ:
- факт. расходы на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки в соответствии с законодательством РК при направлении работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку по специальности, связанной с деятельностью работодателя, которое совершено с оформлением командировки в другую местность;
- расходы по направлению работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку в соответствии с законодательством РК, совершенные без оформления командировки, в случае обучения, повышения квалификации или переподготовки по специальности, связанной с деятельностью работодателя:
✅ факт. расходы на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки
✅ факт. расходы на проживание в пределах норм, установленных уполномоченным органом в области налоговой политики
✅ факт. расходы на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения, повышения квалификации или переподготовки
✅ сумма денег, назначенная работодателем к выплате работнику, в пределах:
6 МРП за каждый кал. день обучения, повышения квалификации или переподготовки работника – в пределах РК;
8 МРП за каждый кал. день обучения, повышения квалификации или переподготовки работника – за пределами РК.
👉🏻 Таким образом, подлежат вычету по КПН расходы по вышеуказанным услугам обучения сотрудников, если обучение связано с осуществлением деятельности компании, направленной на получение дохода. Требуется заключить с сотрудниками договоры на обучение, в которых отразить взаимосвязанность услуг обучения с предпринимательской деятельностью компании.
💰 Приобретайте льготный годовой абонемент от 79 000 тенге в год до 31 июля! Пользуйтесь необходимой для работы информацией и задавайте вопросы нашим специалистам.
📱 Обращайтесь по телефону: +7 771 033 99 22 (Whatsapp).
#центральныйдомбухгалтера #домбухгалтера #бухгалтер #обучение #курсы #бухгалтерия #кпн #расходы #вычеты #налоги #налоговыйкодекс
