What are the opening hours?

Monday 09:00 - 18:00 Tuesday 09:00 - 18:00 Wednesday 09:00 - 18:00 Thursday 09:00 - 18:00 Friday 09:00 - 18:00

Бухгалтерское сопровождение бизнеса в Москве, Декабристов, 27, Moscow (2026)

18/11/2019

Как заверить копию, чтобы расходы признали

Минфин разъяснил порядок заверения копий документов, подтверждающих расходы по налогу на прибыль.

Подпункты 23 и 25 п. 3.1 ГОСТа Р 7.0.8-2013, утвержденного Приказом Росстандарта от 17.10.2013 № 1185-ст, раскрывают понятие простой и заверенной копии документа.

Копия — это экземпляр, полностью дублирующий оригинал. Заверенная копия — это копия, содержащая необходимый набор реквизитов, обеспечивающих ее юридическое значение.

Правила заверения копий изложены в ГОСТе Р 7.0.97-2016, установленном Приказом Росстандарта от 08.12.2016 № 2004-ст. Этот документ описывает, как оформить заверенную копию.

В соответствии с п. 5.26 ГОСТа заверение оформляется следующим образом:

под реквизитом «Подпись» пишется слово «Верно»;
должность лица, заверяющего копию;
подпись лица;
расшифровка подписи (Ф.И.О.);
дата заверения копии.
Кроме того, если копия передается в другую организацию, в ней должна быть отражена информация о месте хранения ее оригинала: «Подлинник документа находится в (наименование организации) в деле__ за__ год», а также стоять печать компании.

Для удобства оформления заверенных копий можно использовать штамп со всеми перечисленными реквизитами.

ПИСЬМО Минфина РФ от 25.10.2019 № 03-03-06/1/82236

18/11/2019

Похоже, ФНС наконец-то разрешит учитывать затраты при расчете взносов на УСН

Налоговики снова высказались о недопустимости учета расходов упрощенцами при расчете страховых платежей — однако на этот раз с оговоркой. Они пообещали разрешить уменьшать доходы на расходы, если Верховный Суд РФ примет финальное решение.

В письме от 23.09.2019 № БС-4-11/19262@ представители ФНС РФ напоминают, что нормы ст. 430 НК РФ не устанавливают для УСН «Доходы за вычетом расходов» возможность учета затрат при расчете взносов. Исчислять данные платежи нужно исходя из доходов от реализации и внереализационных поступлений.

Соответственно, при исчислении упрощенцем однопроцентных взносов на ОПС с дохода свыше 300 тыс. рублей за основу надо брать только фактически полученный доход. Учитывать затраты вправе предприниматели — плательщики НДФЛ.

Подобные разъяснения ФНС РФ давала уже неоднократно. Но на этот раз налоговые специалисты обещают, что при принятии ВС РФ Решения по делу от 14.11.2018 № А60-65115/2018 они будут руководствоваться его мнением.

Решение по делу уже состоялось (Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2019 № 309-ЭС19-18969). Высший судебный орган постановил, что при расчете бизнесменом на УСН взносов за 2017 год поступления могли быть уменьшены на затраты. При этом ВС учитывал правовые позиции, приведенные в Постановлении Конституционного Суда РФ от 30.11.2016 № 27-П и «Обзоре судебной практики ВС РФ», утвержденном Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017. Изначально КС разрешил учитывать расходы при расчете взносов ИП на НДФЛ, а затем ВС распространил этот подход и на УСН. Логика следующая: для ИП на ОСНО и упрощенцев действует аналогичный принцип определения налогооблагаемой базы.
Теперь остается ждать официальных разъяснений от Минфина и ФНС.

18/11/2019

По каким признакам суды признают документооборот формальным

ООО организовало формальный документооборот по операциям с поставщиком товаров и таким образом получило из бюджета вычеты НДС. При камеральной проверке налоговая инспекция этот факт выявила и доначислила фирме НДС, пени и штраф.

Общество решило оспорить доначисления в суде. Причем в качестве доводов заявитель сослался на реальность хозяйственных отношений с контрагентом, а также на процессуальные нарушения, допущенные инспекцией.

Все три инстанции пришли к выводу, что в подтверждающих взаимоотношения с поставщиком документах нет достоверных сведений и их нельзя признать основанием для получения вычетов по НДС.

При этом суды учли ряд обстоятельств:

• у контрагента нет персонала, материалов, основных средств;
• отсутствуют платежи по расчетному счету на цели ведения хозяйственной деятельности;
• не было выплат по договорам гражданско-правового характера;
• отсутствует документальное подтверждение доставки товаров покупателю, включая товарно-транспортные накладные;
• нет доказательств наличия транспорта для поставки или привлечения сторонних перевозчиков;
• у налогоплательщика не имеется документов бухучета на оприходование полученного товара;
• не подтверждено дальнейшее использование купленного сырья в деятельности, облагаемой НДС;
• неявка на допросы руководителей обществ.

Верховный Суд РФ, до которого дошел налогоплательщик, признал решения нижестоящих инстанций мотивированными и отказал в пересмотре дела.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 31.10.2019 № 308-ЭС19-18933.

18/11/2019

Когда медосмотр для бухгалтера обязателен

Как стало известно из Апелляционного определения Пермского краевого суда от 07.08.2019 № 33а-7668/2019, внеплановая проверка ООО трудинспекцией обнаружила ряд нарушений:

ООО не производило индексацию заработной платы;
бухгалтер не проходил медосмотр.
Общество предписание об устранении нарушений обжаловало в суде. Компания утверждала, что требования об индексации зарплаты распространяются не на все организации, а лишь на госорганы и бюджетные учреждения.

Что касается прохождения бухгалтером обязательного медосмотра, то никаких оснований для этого нет, поскольку ее работа не связана с вредными для здоровья условиями. Кроме того, организация сомневалась в полномочиях трудинспектора по выдаче подобных предписаний.

Первая инстанция требования общества частично удовлетворила.

Поскольку законодательно механизм индексации не прописан, способом повышения заработной платы может быть премирование работников. Было установлено, что премии выплачивались ежемесячно.

Что касается обязательного медосмотра бухгалтера, здесь судьи общество не поддержали.

Дело в том, что основным видом деятельности общества является розничная торговля алкоголем. Кроме того, дополнительным видом деятельности была заявлена оптовая торговля пищевыми продуктами. Работники таких организаций обязаны раз в год проходить обязательные предварительные и периодические медосмотры :

у дерматовенеролога;
ЛОРа;
стоматолога;
инфекциониста.
Поскольку сведений о прохождении бухгалтером общества медосмотра в деле не имелось, допускать ее к работе нельзя (п. 13.1 СанПиН 2.3.6.1066-01).

Апелляционная инстанция решение коллег оставила в силе.

Превышения полномочий инспектором ГИТ судьи не выявили, так как все обнаруженные нарушения к категории индивидуальных трудовых споров отношения не имеют.

26/06/2019

ФНС назвала случаи, при которых компенсация расходов работников облагается НДФЛ

Работодатель направляет сотрудников для участия в мероприятиях, не связанных с выполнением трудовых обязанностей. При этом компания возмещает сотрудникам потраченные средства. Нужно ли облагать их НДФЛ?

Участие сотрудников в таких мероприятиях не является служебной командировкой. В связи с этим потраченные в данном случае деньги командировочными расходами не признаются. Следовательно, их возмещение облагается НДФЛ.

ПИСЬМО ФНС РФ от 15.05.2019 № БС-4-11/9002

Таким образом, направляя сотрудников для участия к примеру в спортивных мероприятиях, компенсацию расходов нужно будет обложить НДФЛ. Минфин и ФНС и ранее высказывали такую позицию (письма ФНС РФ от 05.03.2014 № БС-4-11/4032@, Минфина РФ от 20.09.2013 № 03-04-06/39113, от 08.07.2013 N 03-04-05/26279, от 21.06.2013 N 03-04-06/23587). Отметим, что некоторые суда в данном вопросе не поддерживают чиновников (постановления ФАС Московского округа от 12.03.2012 № А40-35658/10-4-154, ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.06.2007 № А33-6072/06-Ф02-3596/07, ФАС Московского округа от 29.02.2008 № КА-А40/14043-07). Все дело в том, что участие работников в подобных мероприятиях — инициатива работодателя. Кроме того, экономической выгоды от этого трудящиеся не получают.

13/06/2019

Нужно ли регистрировать продление долгосрочной аренды

Чиновники напоминают, что регистрировать необходимо любое соглашение об аренде недвижимости, кроме исключений, установленных законодательством. Договор найма здания или сооружения на срок от одного года считается заключенным с момента совершения регистрационных действий.

При продлении соглашения об аренде на тот же срок, что был установлен изначально, возникает новый договор аренды. Об этом сказано в п. 10 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 16.02.2001 № 59.

Поэтому договор аренды, продленный на действовавших ранее условиях и на тот же срок, если он составляет год и более, необходимо регистрировать как новый договор.

Форма заявления о госрегистрации установлена Приказом Минэкономразвития РФ от 08.12.2015 № 920. Регистрируя допсоглашение к договору долгосрочной аренды, реквизит 6 заполняется в последней графе, предназначенной для случаев изменения или расторжения совершенных ранее сделок. В качестве наименования новой сделки можно указать название допсоглашения, например: «соглашение об изменении договора аренды». Допник обязательно нужно представить в госорган в числе прочих обязательных документов. При этом основной, уже зарегистрированный ранее договор, прикладывать уже не нужно.

22/05/2019

Чек может подтвердить расходы, но не обосновать их

Плательщик отнимает от суммы своих доходов понесенные им расходы, если они подтверждены документами и экономически обоснованны.

Расходы считаются подтвержденными, если есть надлежащим образом оформленные документы, прямо или косвенно свидетельствующие о расходах плательщика. Их наличие необходимо для формирования данных налогового учета.

Согласно закону о бухучете первичным учетным документом должен быть оформлен каждый факт хозяйственной жизни. В число таких документов входят и кассовые чеки. Однако чек может подтвердить только то, что расчеты были совершены, но не то, что они были необходимы или целесообразны. Экономическую обоснованность финансисты рекомендуют оценивать с учетом обстоятельств и намерений плательщика.

ПИСЬМО Минфина РФ от 30.04.2019 № 03-03-06/1/32212

22/05/2019

Минфин рассказал, как надо хранить документы и предоставлять их налоговикам

Если налоговикам потребуется какая-либо информация о конкретной сделке за рамками проверки, то НК РФ дозволяет должностному лицу потребовать сведения или документы о сделке у ее участников или третьих лиц, у которых есть нужные сведения. Получив такое требование, исполнить его необходимо в течение 10 дней или в тот же срок уведомить фискалов, что у получателя требования нужной информации нет.

Если документы уже предоставлялись налоговикам, то повторно их можно не подавать необходимо только уведомить об этом чиновников, указав реквизиты предоставленных ранее документов и запросившей их инспекции. Это ограничение не действует, если документы предоставлялись в виде подлинников и были потов возвращены или если документы были утрачены из-за форс-мажора.

НК РФ также устанавливает периоды, за которые налоговики могут истребовать документы. Закон о бухучете гласит, что документы надлежит хранить в течение сроков, установленных по правилам архивного дела, но не меньше пяти лет после отчетного года. Связанные с бухучетом документы нужно хранить как минимум пять лет после года, в котором их в последний раз использовали при составлении отчетности.

ПИСЬМО Минфина РФ от 30.04.2019 № 03-02-08/32313

21/05/2019

Статистическая отчетность: проблемы и решения (часть седьмая)

Суд отменил штраф за ошибку в статотчетности, подтвердив предельно короткие сроки для его назначения
Компанию оштрафовали за неверные данные в форме статнаблюдения. Вместо числа сотрудников, занятых в научном исследовании, предприятие указало их общее количество в фирме. Ошибка в отчете за первый квартал обнаружилась только после предоставления формы по итогам второго. Росстат решил, что срок назначения санкций за искажение должен отсчитываться с момента его обнаружения и вменил компании штраф 20 тыс. рублей.

Фирма с логикой чиновников не согласилась и обжаловала решение в суде. Компания утверждала, что срок привлечения к ответственности по спорному составу составляет два месяца и исчисляется с даты, установленной для предоставления отчетности, то есть госорган, назначая штраф в сентябре, его пропустил.

Первая судебная инстанция с доводами фирмы не согласилась, однако в апелляции арбитры их поддержали в полном объеме. Фемида указала на разъяснения, содержащиеся в п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 27.01.2003 № 2 и п. 14 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5. Согласно указанным позициям, уклонение от обязанности, исполнить которую нужно к конкретному сроку, не является длящимся правонарушением, а значит, и сроки привлечения к ответственности за него исчисляются с момента, когда закон был фактически нарушен, то есть с официального дедлайна по спорной отчетности.

Согласно статье 4.5 КоАП РФ для состава по ст. 13.19 КоАП этот период составляет два месяца. Таким образом, за ошибки в форме № 2-наука за I квартал, представляемой до 10.04.2018, оштрафовать фирму могли до 11 июня. Промедление Росстата более чем на три месяца заставило судьям признать его решение недействительным.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.03.2019 № 15АП-1198/2019

21/05/2019

Статистическая отчетность: проблемы и решения (часть шестая)

Статотчетность примут только в электронном виде

Чиновники выставили для публичного обсуждения проект поправок в закон о статистическом учете. Авторы новшеств предлагают обязать компании и ИП подавать в статистику статотчетность исключительно в электронном виде. Напомним, что сейчас такой способ подачи статбланков является добровольным.

В случае принятия закона коррективы заработают с нового года. При этом представители малого бизнеса получат годовую отсрочку.

ПРОЕКТ Федерального закона
«О внесении изменений в Федеральный закон «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации»

Бухгалтерское сопровождение бизнеса в Москве

18/11/2019

18/11/2019

18/11/2019

18/11/2019

26/06/2019

13/06/2019

22/05/2019

22/05/2019

21/05/2019

21/05/2019

Address

Opening Hours

Telephone

Website

Alerts

Contact The Business

Shortcuts

Share

Monday	09:00 - 18:00
Tuesday	09:00 - 18:00
Wednesday	09:00 - 18:00
Thursday	09:00 - 18:00
Friday	09:00 - 18:00